Newsletter monatlich

Kassenführung

• Nichtbeanstandungsfrist der Länder bei Kassen läuft ab!

Einkommensteuer

• Corona-Krise: Besteuerung von Mieteinkünften bei Ausbleiben von Mieteinnahmen
• Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Helfer in Impfzentren
• Nutzungsdauer von Computerhardware und Software herabgesetzt
• Ist eine teilweise Schätzung bei der Anerkennung der Fahrtenbuchmethode zulässig?
• Durch angemietetes Arbeitszimmer Steuern sparen
• Gewinn mit Kryptowährung kann steuerpflichtig sein
• Reparatur eines privaten Kfz - Keine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Handwerkerleistungen
• Notwendigkeit einer Einkommensteuererklärung wegen Bezugs von Kurzarbeitergeld
• Outplacement-Beratung für berufliche Neuorientierung ist steuerfrei

Arbeits-/Sozialrecht

• Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht

Zivilrecht

• WEG: Auch während Corona-Pandemie „Geisterversammlung“ nicht rechtmäßig
• Corona-bedingte Betriebsschließung - Gastwirt bekommt von Versicherung keine Entschädigung

Termine Steuern/Sozialversicherung – April/Mai 2021

Einkommensteuer

• Immobilien-Eigentümer mit Photovoltaikanlage kann Verluste steuerlich geltend machen
• Wann sind Sponsoring-Aufwendungen steuerlich abzugsfähig?
• Steuervorteil für energetische Sanierung gilt nicht nur für Objekt
• Übertragung von Betriebsvermögen an Betriebsnachfolger und Versorgungsleistungen
• Steuern für Privatverkäufe eines Händlers auf Internetplattform?
• Soli-Rechner beim Bundesfinanzministerium

Körperschaftsteuer

• Nicht angemessene Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens kann verdeckte Gewinnausschüttungen darstellen

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerliche Folgen des Brexit
• Verkauf von durch Schenkung erworbenen Toren, Zäunen und ähnlichen Gegenständen über eBay als unternehmerische Tätigkeit?
• Befreiung von der Sondervorauszahlung 2021

Arbeitsrecht

• Rechte und Pflichten bei Homeoffice während der Corona-Pandemie

Termine Steuern/Sozialversicherung – März/April 2021

Einkommensteuer

• Kosten für Winterdienst steuerlich geltend machen
• Kosten für Hausnotrufsystem können steuerlich geltend gemacht werden
• Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug bei steuerfrei gezahlten Arbeitgeberzuschüssen
• Besteuerung der Einmalzahlung aus Direktversicherung ist verfassungsgemäß
• Steuerfreies Firmenfitnessprogramm
• Kaution des Mieters zunächst keine steuerpflichtige Einnahme des Vermieters

Umsatzsteuer

• Mietvertrag ohne offenen Umsatzsteuer-Ausweis - Keine berichtigungsfähige Rechnung

Erbschaftsteuer

• Abriss wegen Gebäudemängeln: Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim kann entfallen
• Zur Steuerpflicht bei Übertragung des Familienheims im Todesfall
• Das Berliner Testament und dessen Auswirkung auf die Erbschaftsteuer

Wichtige steuerliche Änderungen zum Jahreswechsel

• Umsatzsteuersätze ab 2021
• Zweites Familienentlastungsgesetz und Vereinfachung bei Kindergeldanträgen
• Kassenführung
• Degressive Abschreibung
• Entfernungspauschale
• Häusliches Arbeitszimmer und sog. Home-Office
• Verbilligte Vermietung
• Rückführung des Solidaritätszuschlags 1995
• Kurzarbeitergeld und Corona-Bonus
• Stärkung für das Ehrenamt
• Freigrenze für Sachbezüge und Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

• Handwerker-Rechnung steuerlich geltend machen - Arbeiten zum Jahreswechsel nutzen
• Keine Steuerermäßigung für Reinigung einer öffentlichen Straße und für in Werkstatt des Handwerkers erbrachte Arbeiten

u. a. folgende Themen

• Auslandssemester
• Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers
• Kind in Ausbildung - Ausbildungsfreibetrag beantragen
• Grundfreibetrag und Kindergeld wird für 2021 erhöht
• Tätigkeiten im Home-Office
• Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden, aber teilweise privat genutzten Kfz
• Steuerliche Behandlung der Instandhaltungsrücklage für Eigentumswohnungen

• Ermäßigter Steuersatz für Skripte auf einer Homepage
• Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Eintrittserlöse für Techno- und House-Konzerte

• Künstlersozialabgabe steigt 2021 auf 4,4 %
• Gesetzlicher Mindestlohn steigt zum 1. Januar 2021 auf 9,50 Euro

u. a. folgende Themen

• Planung: Neue Anreize für das Ehrenamt
• Pendlerpauschale ab 2021
• Bewertung unfertiger Leistungen
• Grunderwerbsteuer - Bemessungsgrundlage
• Steuer-Identifikationsnummer als Bürgernummer
• Steuerfreiheit für E-Autos
• Termin Steuern/Sozialversicherung

u. a. folgende Themen

• Handwerkerkosten geltend machen
• Aufwendungen für das Homeoffice
• Familienheimfahrten mit Firmenwagen
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID)
• Haftung für Lohnsteuern bei Insolvenz
• Angemessenheit Geschäftsführervergütung
• Baukindergeld
• Termin Steuern/Sozialversicherung

u. a. folgende Themen

• Essenszuschuss durch Restaurantscheck
• Anrechnung Gewerbesteuer auf Einkommensteuer
• Keine Pfändung der Corona Soforthilfe
• Termine Steuern/Sozialversicherung

u. a. folgende Themen

• Anwendung Verlustvortrag
• Bewertung von Vorratsvermögen
• Senkung des Umsatzsteuersatzes
• Frist zur Aufrüstung von Kassen
• Termine Steuern/Sozialversicherung

u. a. folgende Themen

• Informationen für Grenzpendler
• Schuldzinsen bei Überentnahmen
• Werbungskosten bei berufsbedingtem Umzug
• Gutscheine und Änderung des Umsatzsteuersatzes
• Termine Steuern/Sozialversicherung

• Informationen für Grenzpendler
• Verlängerung der Erklärungsfrist für Lohnsteueranmeldungen
• Sachspenden aus dem Betrieb an steuerbegünstigte Organisationen
• Doppelbesteuerung von Renten
• Kindergeldanspruch - Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit
• Rückwirkende Steuerfreiheit von Fort- und Weiterbildungen
• Pkw-Überlassung an Arbeitnehmerehegattin - umsatzsteuerrechtliche Folgen
• Problemfall: Familienheim und Erbschaftsteuer
• Erhöhung von Kurzarbeitergeld in der Corona-Krise
• Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld verlängert
• Termine Steuern/Sozialversicherung

• Corona-Krise:
  • Werbungskostenabzug für ein Arbeitszimmer?
  • Steuerbefreiung für Beihilfen und Unterstützungen für Arbeitnehmer
  •  Anspruch eines Arbeitnehmers bei behördlichen Infektionsschutzmaßnahmen
  • Herabsetzung Gewerbesteuer-Vorauszahlungen
• Kassenführung: Gravierende Mängel führen zu Hinzuschätzungen des Finanzamts
• Termine Steuern/Sozialversicherung

• Schnelle Hilfe durch Kurzarbeitergeld
• Aufwendungen zur Sanierung eines Entwässerungskanals
• Steuerfolgen beim Nießbrauch an Grundstücken
• Phantomlohn eines Arbeitnehmers – Anspruch ohne Auszahlung
• Fahrtenbuch – nachträglich bekannt gewordene Mängel
• Photovoltaikanlage Vorsteuerabzug – Voraussetzung fristgerechte Zuordnung
• Kleinunternehmer-Bemessungsgrundlage bei der Differenzbesteuerung
• Sozialamt – regelmäßige Geldschenkungen an Enkel
• Ab Juni 2020 keine Zahlungserinnerungen für Steuervorauszahlungen
• Termine Steuern/Sozialversicherung

• Entgelt für die Anbringung von Werbung auf privatem Pkw ist lohnsteuerpflichtig
• Steuerliche Behandlung von Tätigkeiten im Bereich Alten-/Krankenpflege
• Verbesserung bei der steuerlichen Behandlung von Diensträdern
• Schätzung der Einnahmen und Umsätze bei einem Imbiss
• Keine Spekulationssteuer auf häusliches Arbeitszimmer
• Prüfungsschwerpunkte der Finanzämter
• Doppelte Haushaltsführung von Ledigen bei Beteiligung an den Kosten eines Mehrgenerationenhaushaltes
• Selbst bewohntes Haus verkauft - Keine Spekulationssteuer trotz Zwischenvermietung
• Umsatzsteuersatz für Bäckereien im Eingangsbereich von Supermärkten  
• Missbrauch von Kundendaten rechtfertigt fristlose Kündigung
• Mindestlöhne für Beschäftigte in der Altenpflege werden angehoben
• Anlegen der Arbeitskleidung kann Arbeitszeit sein
• Termine Steuern/Sozialversicherung

• Steuerliche Neuregelungen für Arbeitnehmer ab 2020
• Steuerliche Behandlung von Arbeitszeitkonten bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Aufwendungen der Erstausbildung sind keine Werbungskosten
• Vorläufigkeitsvermerk nach Solidaritätszuschlag-Musterklage  
• Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten ab 2020
• Änderungen für Arbeitgeber durch das Bürokratieentlastungsgesetz III
• Dreijährige Renovierungsphase - keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim
• Entgeltfortzahlung auch bei weiterem Krankheitsfall auf sechs Wochen beschränkt
• Höheres Elterngeld bei monatlichen Umsatzbeteiligungen
• Termine Steuern/Sozialversicherung

• Bitcoin-Gewinn ist steuerpflichtig
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Gutscheinen
• Bürokratieentlastungsgesetz III
• Aktualisierte Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Unterlagen
• Firmenrad: Keine Überwälzung der Leasingraten auf erkrankte Arbeitnehmer
• Termine Steuern/Sozialversicherung

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2019 und Januar 2020
• Unfallversicherungsschutz am Probearbeitstag
• Folgende Unterlagen können im Jahr 2020 vernichtet werden
• Überprüfung der Gesellschafter Geschäftsführerbezüge einer GmbH
• Keine verdeckte Gewinnausschüttung bei Nebeneinander von Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung
• Unbelegte Brötchen mit Kaffee sind kein Frühstück
• Grundstücksenteignung kein privates Veräußerungsgeschäft
• Kein Betriebsausgabenabzug für Reisekosten der den Steuerpflichtigen begleitenden Ehefrau
• Keine erweiterte Grundbesitzkürzung des Gewerbeertrags bei Überlassung von Betriebsvorrichtungen
• Steuerliche Gestaltung des Schuldzinsenabzugs beim Erwerb einer gemischt genutzten Immobilie
• Vorsteuerabzug aus Anzahlungen
• Umsatzsteuerpflicht von Fahrschulunterricht

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung November 2019 und Dezember 2019
• Antrag auf Beschränkung des Verlustrücktrags muss nicht beziffert werden
• Zweitwohnungsmiete nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses als Werbungskosten
• Antragsfrist für Teileinkünfteverfahren bei nachträglich festgestellter verdeckter Gewinnausschüttung
• Jahresabschluss 2018 muss bis zum Jahresende 2019 veröffentlicht werden
• Freiberuflichkeit der Tätigkeit eines Prüfingenieurs
• Mittelbare Schenkung von Betriebsvermögen
• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim im Fall der Renovierung
• Zum Beweiswert eines "Freistempler" Aufdrucks mit Datumsanzeige
• Umsatzsteuerentstehung bei ratenweise vergüteten Vermittlungsleistungen
• Betriebsveranstaltungen aus Steuersicht

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2019 und November 2019
• Berücksichtigung von Gehaltsnachzahlungen beim Elterngeld
• Abfärbewirkung gewerblicher Beteiligungseinkünfte einer Personengesellschaft
• Gewinn- oder umsatzabhängige Veräußerungsgewinne entstehen erst bei Realisation des Veräußerungsentgelts
• Mietvertrag zwischen Lebensgefährten steuerlich nicht anzuerkennen
• Keine Mietminderung, wenn Mieter Mängelbeseitigung ablehnt
• Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids durch Bescheid der Denkmalschutzbehörde
• Erste Tätigkeitsstätte nach dem Reisekostenrecht
• Firmenwagenbesteuerung: Zuzahlungen des Arbeitnehmers können geldwerten Vorteil mindern
• Keine Abzugsfähigkeit von Badrenovierungskosten als Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer
• Anscheinsbeweis bei privater Pkw-Nutzung
• Beteiligung eines Einzelunternehmers an einer Kapitalgesellschaft als notwendiges Betriebsvermögen
• Entschädigung bei verspätetem Anschlussflug außerhalb der EU
   

•  Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung September 2019 und Oktober 2019
•  Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung einer Gewerbeimmobilie
•  Zurückschneiden über die Grundstücksgrenze ragender Äste
•  Überprüfung der Obergrenze des Weihnachts- und Urlaubsgelds
•  Pflegekräfte in stationären Pflegeinrichtungen sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
•  Steuerermäßigung wegen Unterbringung eines Elternteils in einem Pflegeheim
•  Kosten der Einrichtungsgegenstände bei einer doppelten Haushaltsführung voll abziehbar
•  Gewerbliche Tätigkeit durch nachhaltig ausgeübte Warenverkäufe auf der Internetplattform eBay
•  Wann liegt ein steuerlich zu berücksichtigendes Finanzplandarlehn eines GmbH Gesellschafters vor?
•  Keine nachträgliche Änderung eines Antrags, mit dem der Stichtag einer Einbringung festgelegt wurde
•  Schätzung beruflich veranlasster Aufwendungen einer Firmenfeier
•  Umsatzsteuerliche Behandlung einer vermieteten Zahnarztpraxis
•  Anspruch auf Auskunft über die steuerliche Behandlung eines Konkurrenten
•  Beide Eltern können Kinderreisepass beanspruchen

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2019 und September 2019
• Sky Bundesliga Abo als Werbungskosten
• Kosten einer ausgerichteten Geburtstagsfeier als Einnahme
• Formwechsel einer OHG in eine GmbH
• Keine Minderung des Einkommens einer Organgesellschaft bei Inhaftungnahme für Körperschaftsteuerschulden der Organträgerin
• Betriebsvermögen eines Einzelgewerbetreibenden für seine Beteiligung an und Forderung gegenüber einer Kapitalgesellschaft
• Auswirkungen der Übungsleiterpauschale auf die Versicherungspflicht
• Sachgrundlose Befristung - Rechtsmissbrauch
• Identität von Rechnungsaussteller und leistendem Unternehmer als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug
• Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen
• Wohnungseigentümer können Vertragsstrafe für unerlaubte Vermietung nicht per Mehrheitsbeschluss einführen
• Solaranlagen und Co. müssen ins Marktstammdatenregister eingetragen werden
• Stiefkindadoption ist auch ohne Trauschein möglich

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2019 und August 2019
• Stipendiumsleistungen mindern nur teilweise die abziehbaren Ausbildungskosten
• Unterhaltsrente für ein im eigenen Haushalt lebendes Kind
• Berücksichtigung von Verlusten aus einer Übungsleitertätigkeit
• Ausländische Buchführungspflichten können deutsche steuerliche Buchführungspflicht begründen
• Keine 5%-ige Versteuerung eines Übertragungsgewinns aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall
• Vertraglich übernommene Gewerbesteuer als Veräußerungskosten
• Die Legitimationswirkung der Gesellschafterliste greift auch bei eingezogenen Geschäftsanteilen
• Gewinnausschüttungsanspruch aus GmbH-Beteiligung kann bei hinreichender Sicherheit auch ohne Gewinnverwendungsbeschluss zu aktivieren sein
• Anforderungen an den Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen
• Erstattung zu Unrecht abgeführter Umsatzsteuer an Bauträger
• Ältere Mieter dürfen nicht gekündigt werden
• Sachverständigengutachten für Grundbesitzbewertung nicht stets vorrangig
• Unbezahlter Sonderurlaub und gesetzlicher Urlaubsanspruch

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Mai 2019 und Juni 2019
• Steuerliche Behandlung der Leistungen einer vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossenen Direktversicherung in Form einer sog. Aufbauversicherung
• Firmenwagen für den Ehepartner als Minijobber
• Werbungskostenabzug bei Vermietungsabsicht einer selbstgenutzten Wohnung
• Ausübung der Verlängerungsoption bei der Gewerbemiete bedarf nicht der Schriftform
• EuGH muss über umsatzsteuerrechtliche Behandlung medizinischer Telefonberatung entscheiden
• Bruchteilsgemeinschaft in der Umsatzsteuer
• Entgelte für Garantiezusagen eines Gebrauchtwagenhändlers sind umsatzsteuerfrei
• Schätzungsweise Aufteilung des Gesamtpreises auf Übernachtung und Frühstück bei Beherbergungsbetrieben
• Kein steuerpflichtiger Arbeitslohn bei Pkw-Rabatten an Beschäftigte eines Vertragspartners
• Sachgrundlose Befristung bei Vorbeschäftigung regelmäßig unzulässig
• Vermietungsplattform Airbnb muss Identität von Wohnungsvermietern preisgeben
• Kein Unfallversicherungsschutz bei Handynutzung im Straßenverkehr

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2019 und Mai 2019
• Aufwendungen für Herrenabende können gemischt veranlasst sein und damit zum Abzug berechtigen
• Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheiten mit begrenzter Lebenserwartung
• Kürzung von Betriebsausgaben bei Beiträgen zur betrieblichen Altersversorgung
• Ergebnisbeteiligung bei Eintritt in eine Personengesellschaft
• Vergütungsvorschuss für Insolvenzverwalter
• Arbeitsunfall durch Sturz in der eigenen Wohnung auf dem Weg zum Homeoffice
• Erlass von Säumniszuschlägen im Billigkeitsverfahren
• Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs bei der Grunderwerbsteuer
• Anforderungen an Leistungsbeschreibung in einer Rechnung
• Notärztliche Bereitschaftsdienste sind umsatzsteuerfrei
• Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten für einen Ferrari bzw. Lamborghini Aventador
• Immobilienmakler hat keine Aufklärungspflicht in Steuerfragen

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2019 und April 2019
• Fehlende Steuerbescheinigung über die Ausschüttung aus der Kapitalrücklage führt zur Verwendungsfestschreibung auf 0 EUR
• Voraussetzungen für die Abzinsung von Verbindlichkeiten
• Tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Einzelpraxis
• Vermieter muss keine Fenster putzen
• Nachweisanforderungen für den Vorsteuerabzug
• Umsatzsteuerentstehung bei Sollbesteuerung
• Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Juli
• Keine Lohnzuschläge für Zeiten, in denen Überstunden abgebaut werden
• Seit 1. Januar 2019: Steuerlicher Rückenwind bei Fahrten mit dem Dienstfahrrad sowie für dienstliche Elektro- und Hybridfahrzeuge
• Wirksame Patientenverfügung zum Abbruch lebenserhaltender Maßnahmen

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar 2019 und März 2019
• Schätzungsbefugnis bei fehlenden Programmierprotokollen eines bargeldintensiven Betriebs mit modernem PC-Kassensystem
• Gesellschaftereinlage als nachträgliche Anschaffungskosten auf die GmbH-Beteiligung
• Pauschal ermittelte Nutzungsentnahme für Kfz vielleicht doch begrenzbar?
• Mieter kann Zustimmungserklärung zur Mieterhöhung nicht widerrufen
• Ehefrau der Kindsmutter wird nicht aufgrund der Ehe zum rechtlichen Mit-Elternteil des Kinds
• Korrektur einer unzutreffenden Steuerschuldnerschaft des Bauträgers
• Betriebliche Altersvorsorge: Arbeitgeberzuschuss ab 2019 für Neuzusagen verpflichtend
• Kurzfristige Beschäftigung: 70-Tage-Regelung für Saisonarbeiter bleibt bestehen
• EuGH stärkt Arbeitnehmerrechte bei Urlaubsanspruch
• Job Ticket ab 2019 steuerfrei
• Berechnungsgrundlagen für den Spendenabzug beziehen sich auf das Kalenderjahr
• Trompetenspiel im Reihenhaus in Maßen erlaubt

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Januar 2019 und Februar 2019
• Abzug von Refinanzierungszinsen für Gesellschafterdarlehn nach einem Forderungsverzicht gegen Besserungsschein
• Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse für allgemein gesundheitsfördernde Aktivitäten
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2019 beantragen
• Gewinnkorrekturen bei privater Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs
• Reisevorleistungseinkauf eines Reiseveranstalters unterliegt nicht der Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer
• Beitragszuschuss für nicht krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2019
• Vergütung von Reisezeiten bei Entsendung ins Ausland
• Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2019
• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2019

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2018 und Januar 2019
• Von den Eltern als Unterhaltsleistung getragene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge des Kinds
• Mieter muss unrenoviert übernommene Wohnung bei Auszug nicht streichen
• Nachträgliche Zusammenveranlagung für gleichgeschlechtliche Ehepaare
• Prämienzahlungen der gesetzlichen Krankenkassen mindern Sonderausgabenabzug
• Kein Vorsteuerabzug aus Gebäudeabrisskosten bei unklarer künftiger Verwendung des Grundstücks
• Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH
• Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit bei angestelltem Anwalt als Insolvenzverwalter
• Auflösung eines passiven Rechnungsabgrenzungspostens bei Betriebsaufgabe
• Das gewerbesteuerliche Schachtelprivileg verstößt gegen EU-Recht
• Betriebsveranstaltungen: Absagen gehen steuerlich nicht zulasten der feiernden Kollegen
• Neue Beitragsbemessungsgrenzen ab 1. Januar 2019

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung November 2018 und Dezember 2018
• Berücksichtigung von Verlusten nur bei Ansatz im Körperschaftsteuer- bzw. Gewerbesteuermessbescheid
• Werbungskosten für das an den Arbeitgeber vermietete Homeoffice
• Berücksichtigung von Versandkosten bei der 44 EUR-Sachbezugsfreigrenze
• Auszahlung einer bei einem berufsständischen Versorgungswerk vor 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung steuerfrei
• Umsatzsteuerbefreiung: Fahrschulerlaubnis als erforderliche Bescheinigung
• Jahresabschluss 2017 muss bis zum Jahresende 2018 veröffentlicht werden
• Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung
• Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens zu Herstellungskosten für Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten durch Beseitigung verdeckter Mängel nach Immobilienerwerb
• Rundfunkbeitrag ist verfassungsgemäß, allerdings nicht bei Zweitwohnung
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2018 und November 2018
• Verschmelzung nach Forderungsverzicht gegen Besserungsschein kann verdeckte Gewinnausschüttung auslösen
• Zuordnung des verrechenbaren Verlusts bei unentgeltlicher Übertragung eines Kommanditanteils
• Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei belegmäßigem Nachweis aller Aufwendungen
• Verkauf von Champions-League-Finaltickets unterliegt nicht der Einkommensteuer
• Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung
• Schadensersatz wegen überhöhter Einkommensteuerfestsetzung ist kein Arbeitslohn
• Zufluss des Arbeitslohns bei Erhalt von Tankgutscheinen vom Arbeitgeber für mehrere Monate im Voraus
• Zur Besteuerung von Liquidationszahlungen nach Auflösung einer Stiftung
• Kein Wechsel von der degressiven Abschreibung zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
• Betriebskosten müssen nach tatsächlicher Wohnfläche abgerechnet werden
• Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel innerhalb des Hauses
• Berichtigung einer Rechnung bei unrichtigem Umsatzsteuerausweis

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung September 2018 und Oktober 2018
• Haftung des Geschäftsführers nach Insolvenzeröffnung
• Einkommensteuerrechtliche Behandlung vergeblicher Investitionen in betrügerische Modelle
• Eigenes Vermögen des Inhabers eines Handelsgewerbes während des Bestehens einer atypischen stillen Gesellschaft
• Gewährung des vollen Gewerbesteuerfreibetrags auch bei Wechsel der Steuerschuldnerschaft während des Erhebungszeitraums
• Keine anteilige Verdienstgrenze mehr bei kurzfristiger Beschäftigung
• Kein Ausgleich überdurchschnittlicher Arbeitszeit durch Urlaubs- und Feiertage
• Verdeckte Gewinnausschüttung bei Entgeltumwandlung
• Existenzgründerzuschüsse aus dem EXIST-Programm keine Sonderbetriebseinnahmen
• Keine Abfärbung gewerblicher Einkünfte bei Verlusten
• Kein Haftungsausschluss bei arglistigem Verschweigen von Sachmängeln beim Grundstückskauf
• Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete möblierter Wohnungen
• Keine überhöhten Anforderungen an Rechnung für Vorsteuerabzug
• Umsatzgrenze für Kleinunternehmer bei Differenzbesteuerung muss unionsrechtlich geklärt werden

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2018 und September 2018
• Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen
• Geschlossener Immobilienfonds: Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung
• Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung
• Privatverkauf bei eBay ist dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zuzurechnen
• Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung möglich
• Hinzuschätzung aufgrund einer Quantilsschätzung bei erheblichen formellen Mängeln der Aufzeichnungen der Bareinnahmen
• Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein
• Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
• Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1 % Regelung kann unbeachtlich sein
• Schadensersatz bei rechtswidriger Versetzung
• Kein Lohnzufluss bei Gehaltsumwandlung für vorzeitigen Ruhestand
• Dashcam-Aufnahmen: Verwertbarkeit als Beweismittel im Unfallhaftpflichtprozess
• Nachbarschaftshilfe: Haftung im Schadensfall?

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2018 und August 2018
• Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen
• Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz
• Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar
• Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden
• Forderung auf Schadensersatz bei beschädigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich
• Befreiung von der Erbschaftsteuer bei Erwerb eines Familienheims setzt zivilrechtliches Eigentum voraus
• Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen
• Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investition im Sonderbetriebsvermögen
• Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen
• Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten
• Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung
• Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juni 2018 und Juli 2018
• Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer
• Bewertung des privaten Nutzungswerts von Importfahrzeugen
• National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben
• Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH
• Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein
• Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
• Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung
• Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften
• Vermieter trägt Darlegungs  und Beweislast bei Betriebskostenabrechnung
• Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des noch nicht verwirklichten Sachverhalts
• Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Mai 2018 und Juni 2018
• Heimliche Aufnahme eines Personalgesprächs berechtigt zur fristlosen Kündigung
• Zulässigkeit einer Umsatz- und Gewinnschätzung auf der Grundlage von Z Bons aus Jahren nach dem Betriebsprüfungszeitraum
• Beitragserstattungen durch berufsständische Versorgungseinrichtungen sind steuerfrei
• Zahlung eines Vorschusses steht Tarifermäßigung für außerordentliche Einkünfte nicht entgegen
• Nachweis der Ausbildungswilligkeit des volljährigen Kinds als Kindergeldvoraussetzung
• Keine Pflicht zur Vergabe lückenlos fortlaufender Rechnungsnummern bei Einnahmenüberschussrechnung
• Berücksichtigung einer zukünftigen Steuerbelastung bei den Wertfeststellungen für Zwecke der Erbschaftsteuer
• Aufwendungen für Jubiläums-Wochenende können als Betriebsausgaben abzugsfähig sein
• Zuordnung einer teilweise betrieblich genutzten Doppelgarage zum gewillkürten Betriebsvermögen
• Keine unterschiedlichen Steuersätze bei einheitlicher Leistung
• Differenzbesteuerung für Reiseleistungen
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2018 und Mai 2018
• Keine Ansparabschreibung für Luxus-Pkw
• Keine Anerkennung der körperschaftsteuerlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister
• Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen
• Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer
• Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers
• Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes
• Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit
• Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen
• Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke
• Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen
• Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung
• Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort
• Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2018 und April 2018
• Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten
• Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht abgeführte Umsatzsteuer
• Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
• Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen
• Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn
• Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen
• Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters
• Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung
• Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung
• Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester-Renten sind nicht pfändbar
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar 2018 und März 2018
• Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen
• Organschaft: (Nicht)anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
• Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers sind erbschaftsteuerliche Nachlassverbindlichkeiten
• Nachlassverbindlichkeiten: Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem Erbfall eingetretenen Schaden
• Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen
• Aufgrund Verteilung noch nicht abgezogene Erhaltungsaufwendungen können nicht von Erben geltend gemacht werden
• Verbindlichkeit einer Weisung
• Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen
• Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels
• Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 in Kraft

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Januar 2018 und Februar 2018
• Änderungen des Mutterschutzgesetzes zum 1. Januar 2018
• Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2018
• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2018
• Keine Anwendung des sog. Sanierungserlasses auf Altfälle
• Pensionszahlungen einer GmbH an den Gesellschafter-Geschäftsführer bei Fortführung des Dienstverhältnisses
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2018 beantragen
• Meldungen zum und Einsichtnahme in das Transparenzregister
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2017 und Januar 2018
• Sprachaufenthalt im Ausland gilt nur unter besonderen Umständen als Berufsausbildung
• Abgrenzung eines häuslichen Arbeitszimmers von einer Betriebsstätte
• Neue Entwicklungen bei eigenkapitalersetzenden Darlehn
• Begrenzung der Steuerermäßigung wegen Gewerbesteueranrechnung ist betriebsbezogen
• Gestaltungsmissbrauch bei einer dem Verkauf von Aktien vorgeschalteten Schenkung an minderjährige Kinder
• Gescheiterte Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen wegen fortbestehender Geschäftsführerstellung
• Ausnahme bei den anschaffungsnahen Herstellungskosten
• Geänderte Schenkungsteuerfestsetzung für den Vorerwerb ist weder Grundlagenbescheid noch rückwirkendes Ereignis
• Ehrenamtliche Tätigkeiten nicht sozialversicherungspflichtig
• Verkauf von „Wiesnbrezn“ auf dem Oktoberfest unterliegt dem ermäßigten Umsatzsteuersatz
• Werbungskosten durch Vorhalten einer Wohnung am Arbeitsort während der Elternzeit

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung November 2017 und Dezember 2017
• Kein Gestaltungsmissbrauch bei Nießbrauch an vermietetem Grundstück zugunsten des studierenden Kinds
• Mietvertragliche Pflicht zur Gartenpflege umfasst nur einfache Arbeiten
• Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
• Mittelverwendung gemeinnütziger Vereine von jedem Vereins Bankkonto möglich
• Keine Rückwirkung der Rechnungsberichtigung beim unrichtigen Steuerausweis
• Keine Verteilung außergewöhnlicher Belastungen aus Billigkeitsgründen
• Jahresabschluss 2016 muss bis zum Jahresende 2017 veröffentlicht werden
• Auch Geldeinwurfautomaten müssen kassensturzfähig sein
• Anforderungen an die Aufzeichnungen bei Einnahmenüberschussrechnung und Verwendung einer offenen Ladenkasse
• Airlines dürfen keine Sondergebühr bei Stornierung einer Flugbuchung verlangen
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2017 und November 2017
• Häusliches Arbeitszimmer: Zur mehrfachen Nutzung des Höchstbetrags sowie zum Abzug bei der Nutzung für mehrere Einkunftsarten
• Steuerbegünstigte Abfindung bei Vorliegen eines einvernehmlichen Auflösungsvertrags
• Steuerliche Erleichterungen und Bürokratieabbau bei kleineren Beträgen
• Pflicht zur Einzelaufstellung der Bareinnahmen bei einem Taxiunternehmen
• Umsatzsteuerpflicht bei Fahrschulunterricht ist zweifelhaft
• Elektronische Klageerhebung über das Elster-Portal ist nicht zulässig
• Verbilligte Vermietung an Angehörige: Ermittlung der Entgeltlichkeitsquote
• Anerkennung von Verlusten aus teilweiser Vermietung durch Zeitmietverträge und als Ferienwohnung
• Irritationen um die Mietpreisbremse
• Stromanbieter müssen Haushaltskunden verschiedene Zahlungsmöglichkeiten anbieten

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung September 2017 und Oktober 2017
• Abschreibungsrecht des Nichteigentümer-Ehegatten bei betrieblicher Nutzung des Ehegattengrundstücks
• Erste Tätigkeitsstätte von Piloten und Flugbegleitern
• Gewinnerzielungsabsicht bei verlustträchtiger Erfindertätigkeit
• Verlustabzugsverbot: Erwerbergruppe beim schädlichen Beteiligungserwerb
• Miet- und Leasingkosten für Rauchwarnmelder sind nicht als Betriebskosten auf Wohnungsmieter umlegbar
• Garantiezusage als einheitliche untrennbare Leistung beim Gebrauchtwagenkauf
• Umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung auch bei fehlendem Umsatz im Gründungsjahr anzuwenden
• Vorgeschriebene Umkleidezeiten sind vergütungspflichtige Arbeitszeit
• Haftung eines Auffahrenden bei Kettenauffahrunfall
• Bei Billigkeitserwägungen wegen übermäßiger Steuerbelastung dürfen Einkommen- und Gewerbesteuern nicht zusammengerechnet werden

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2017 und September 2017
• Häusliches Arbeitszimmer eines Selbstständigen mit eingeschränktem betrieblichem Arbeitsplatz kann steuerlich abzugsfähig sein
• Keine Absetzung für Abnutzung auf die Anschaffungskosten einer Vertragsarztzulassung
• Kassenführungsmängel bei PC-Kassensystemen
• Pauschale Einkommensteuer für Geschenke an Geschäftsfreunde ist nicht abziehbar
• Übersetzungstätigkeit kann durch Zukauf von Fremdübersetzungen gewerblich werden
• Beschränkung des Verlustabzugs bei Kapitalgesellschaften ist verfassungswidrig
• Im eigenwirtschaftlichen Interesse eines Reiseveranstalters gewährter Rabatt an Reisebüroangestellten ist kein Arbeitslohn
• Wann sind Unterrichtsleistungen selbstständiger Lehrer umsatzsteuerfrei?
• Aufteilung vorab entstandener Werbungskosten bei verbilligter Vermietung
• Strenge Anforderungen an die Schriftform bei Befristung von Arbeitsverträgen

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2017 und August 2017
• Erfüllung des gesetzlichen Mindestlohns: Zulagen und Prämien als Bestandteile des Mindestlohns
• Hohes Honorar ist starkes Indiz gegen Scheinselbstständigkeit
• Bei vorgetäuschtem Eigenbedarf muss Vermieter Schadensersatz zahlen
• Typisierende Annahme der Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung und Verpachtung bei Nießbrauchsrecht
• Kosten medizinischer Seminare als außergewöhnliche Belastung
• Auch dauernde Verluste aus einer Photovoltaikanlage können steuerlich anzuerkennen sein
• Privates Veräußerungsgeschäft: Zeitpunkt der Berücksichtigung eines Veräußerungsverlusts bei Ratenzahlung
• Höhe der Pensionsrückstellung zugunsten Gesellschafter Geschäftsführer muss wegen möglicher Überversorgung überprüft werden
• Umsatzsteuerbefreiung von Betreuungs- und Pflegeleistungen an hilfsbedürftige Personen
• Abmahnung und Aufwendungsersatz sind umsatzsteuerbarer Leistungsaustausch
• Verspätete Anmeldung eines Reisemangels bei unklaren Reiseunterlagen

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juni 2017 und Juli 2017
• Umsatzsteuerfreiheit von Personenbeförderungsleistungen eines Taxiunternehmens für eine Klinik
• An GmbH als Versicherungsnehmerin gezahlte Versicherungsleistungen wegen Erkrankung des Gesellschafter Geschäftsführers sind Betriebseinnahmen
• Gewerbliche Einkünfte durch Vermietung eines Arbeitszimmers an eigenen Auftraggeber
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
• Zusammenveranlagung trotz langjähriger räumlicher Trennung
• Günstigere Berechnung der zumutbaren Belastung
• Doppelte Haushaltsführung eines alleinstehenden Arbeitnehmers
• Mietvertragliche Individualvereinbarungen haben Vorrang vor schriftlichen Formularregelungen
• Fortsetzung eines Mietverhältnisses wegen unzumutbarer Härte der Kündigung
• Unfallschaden: Verweis auf günstigere Reparaturmöglichkeit in einer freien Fachwerkstatt

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Mai 2017 und Juni 2017
• Individueller Höchstbetrag bei Nutzung eines Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige
• Berücksichtigung von weiteren Mietaufwendungen neben denen für ein häusliches Arbeitszimmer
• Keine Abzinsung nicht fremdüblicher Angehörigendarlehn
• AfA bei mittelbarer Grundstücksschenkung
• Für die Erfüllung bauordnungsrechtlicher Vorschriften im Sondereigentum ist der jeweilige Wohnungseigentümer zuständig
• Mieter darf im Garten ein Kinderspielhaus aufstellen
• Übernahme von Verwarnungsgeldern durch den Arbeitgeber kein Arbeitslohn
• Keine Besteuerung der privaten Kfz-Nutzung bei Fahruntüchtigkeit
• Steuerliche Berücksichtigung von Zuzahlungen für Bereitschaftsdienste
• Zuzahlungen des Arbeitnehmers kürzen den geldwerten Vorteil aus der Nutzungsüberlassung eines betrieblichen Kfz
• Rechtswidrige Mitnahme von Unterlagen durch die Steuerfahndung im Rahmen einer Hausdurchsuchung
• Umkleidezeit für besonders auffällige Dienstkleidung als Arbeitszeit

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2017 und Mai 2017
• Keine Berücksichtigung eines mit Büromöbeln und einer Küchenzeile ausgestatteten Raums als häusliches Arbeitszimmer
• Berufsausbildung durch berufsbegleitendes Studium beim Kindergeld oder Kinderfreibetrag
• Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen
• Prämie für einen Verbesserungsvorschlag und Versorgungsleistung statt Bonuszahlung nicht tarifbegünstigt
• Vertragsmäßige Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse unterliegt dem regulären Einkommensteuersatz
• Arbeitslosengeld bei ungekündigtem Arbeitsverhältnis
• Keine gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen für die Überlassung von Ausstellungsflächen in Messehallen
• Ermäßigter Steuersatz bei Speisen und Getränken: Abgrenzung von Lieferung und Dienstleistung bei Bereitstellung von Mobiliar
• Kein Wechsel von der degressiven Gebäude-AfA zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
• Auch Investoren dürfen Eigenbedarf geltend machen
• Wohnungseigentümer hat keinen Anspruch auf Einbau eines Aufzugs
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2017 und April 2017
• Aufwendungen für Fortbildungen mit persönlichkeitsbildendem Charakter als Werbungskosten oder Betriebsausgaben
• Aufwendungen für Geburtstagsfeier im Allgemeinen nicht als Werbungskosten anzuerkennen
• Maßgebendes Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen
• Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
• Kein Vorsteuerabzug aus Scheinrechnungen im Billigkeitswege
• Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage für Frühstück im Hotel ist regelmäßig der vom Hotelier gesondert ausgewiesene Betrag
• Rückwirkende Berichtigung von Rechnungen ist möglich
• Eingeschränkter Unfallschutz im Home-Office
• Einkünfteerzielungsabsicht kann auch bei lang andauerndem Leerstand einer Wohnung gegeben sein
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar 2017 und März 2017
• Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte bei einem Arbeitnehmer
• Unwirksame Kündigung bei Arbeitnehmerüberwachung mit Keylogger
• Sachgrundlose Befristung für fünf Jahre - per Tarifvertrag wirksam
• Verdeckte Gewinnausschüttung bei nicht kostendeckender Vermietung eines Einfamilienhauses an den Gesellschafter
• Erneuerung einer Einbauküche in vermieteter Wohnung nur über Abschreibung abziehbar
• Kosten des Betriebsstroms der zentralen Heizungsanlage müssen nach der Heizkostenverordnung verteilt werden
• Kein Recht auf "Abwohnen" der Mietkaution
• Wahlrechte bei Pauschalierung der Steuer auf Sachzuwendungen können getrennt ausgeübt werden
• Doppelte Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen ist verfassungswidrig
• Berücksichtigung des Selbstbehalts bei einer privaten Krankenversicherung nur als außergewöhnliche Belastung möglich
• Wertersatzpflicht des Käufers beim Widerruf im Fernabsatzverkehr
• Bundesgerichtshof stärkt Beweislage des Käufers für Mängel in den ersten sechs Monaten
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Januar 2017 und Februar 2017
• Neue Anforderungen an Kassensysteme ab 1. Januar 2017
• Einem Dozenten zur Verfügung stehender Laborraum ist kein Arbeitsplatz
• Vermeidung privater Veräußerungsgeschäfte durch Wohnungsüberlassung an Kinder nur, solange Kinderfreibetrag gewährt wird
• Häusliche Pflege ist auch bei Betreuung durch nicht besonders ausgebildetes Personal als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig
• Defekte Telefonleitung berechtigt zur Mietminderung
• Wahl eines WEG-Verwalters ohne Festlegung des Bestellzeitraums ist unwirksam
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten liegen auch bei Austausch von Heizkörpern vor
• Unterschiedliche Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden hinsichtlich Herstellungs  und Erhaltungsaufwand
• Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen
• BGH verneint die Störerhaftung von WLAN-Anbietern
• Urheberrechtsverletzung durch Setzen eines Hyperlinks

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2016 und Januar 2017
• Neues BMF Schreiben zu Teilwertabschreibungen und Anforderungen an eine „voraussichtlich dauernde Wertminderung“
• Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten anstelle Sofortabzug bei Gebäudesanierung
• Durch ein Stipendium erstattete Studienkosten sind keine vorweggenommenen Werbungskosten oder Betriebsausgaben
• Bonuszahlungen der Krankenkasse mindern nicht den Sonderausgabenabzug
• Entschädigungszahlungen für rechtswidrig geleistete Mehrarbeiten
• Bundesgerichtshof vereinfacht Betriebskostenabrechnung
• Betriebsübergang und Identität nach Inhaberwechsel
• Neuregelung der Erbschaft- und Schenkungsteuer
• Rücktrittsrecht von Käufern wegen VW-Abgasskandal
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung November 2016 und Dezember 2016
• Aufteilung der Vorsteuer bei Zuordnung eines Gebäudes zu teils steuerpflichtigen und teils steuerbefreiten Umsätzen
• Gutschriftempfänger schuldet unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer
• Gleicher Freibetrag für beschränkt und unbeschränkt Erbschaftsteuerpflichtige
• Keine Hochrechnung von illegal gezahltem Arbeitsentgelt auf ein Bruttoarbeitsentgelt zur Berechnung von Sozialkassenbeiträgen
• Keine Verrechnung von selbst getragenen Krankheitskosten mit zurückerstatteten Krankenversicherungsbeiträgen
• Ortsübliche Bruttomiete gilt als Vergleichswert bei verbilligter Überlassung von Wohnraum
• Mietspiegel als Schätzungsgrundlage für Mieterhöhungen geeignet
• Jahresabschluss 2015 muss bis zum Jahresende 2016 veröffentlicht werden
• Kompensation des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung durch Investitionsabzugsbetrag
• Kalender gelten selbst mit Firmenaufdruck als Geschenk
• Eigenverantwortliche Arbeit von Mitarbeitern kann die Freiberuflichkeit der unternehmerischen Tätigkeit gefährden
• Buchung einer Fährverbindung ist keine Pauschalreise

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2016 und November 2016
• Steuervergünstigung für ein Familienheim setzt zivilrechtliches Eigentum des Erblassers voraus
• Speiseumsätze eines Imbissbetriebs im Gastronomiebereich eines Einkaufszentrums müssen in dem regulären und dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegende Leistungen aufgeteilt werden
• Zuschätzungen für frühere Jahre bei einem Imbissbetrieb
• Abgrenzung der Anzeige- und Berichtigungspflicht von einer Selbstanzeige
• Makler darf kein Geld für Wohnungsbesichtigung nehmen
• Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bei verbilligter Überlassung
• Verlustrechnung bei negativem Kapitalkonto eines Kommanditisten
• Nachträgliche Dynamisierung der Altersrente eines GmbH Gesellschafter-Geschäftsführers bei fehlender Erdienbarkeit nicht anzuerkennen
• Körperschaftsteuerliche Organschaft: Gewinnabführung nur durch Zahlung oder Aufrechnung
• Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Unwetteropfer
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung September 2016 und Oktober 2016
• Einräumung von Parkmöglichkeiten gehört nicht zu den Beherbergungsleistungen
• Bundesfinanzhof (BFH) versagt vorläufigen Rechtsschutz gegen den Solidaritätszuschlag
• Aufnahme eines Studiums nach Berufstätigkeit kein Bestandteil einer Erstausbildung
• Differenzkindergeld ist kindbezogen zu berechnen
• Ausübung von Aktienoptionen als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
• Häusliches Arbeitszimmer rechtfertigt nicht Berücksichtigung der Aufwendungen für Nebenräume
• Anrechnung von Sonderzahlungen auf den gesetzlichen Mindestlohn
• Änderungen von Arbeitsverträgen zur Nettolohnoptimierung sind im Beitragsrecht der Sozialversicherung zu beachten
• Baulärm vom Nachbargrundstück berechtigt zur Mietminderung
• Zahlungen aus Scheinarbeitsverträgen an Profifußballspieler durch Sponsoren als Schenkung an den Verein
• Nachweis des Erbrechts durch Vorlage eines eröffneten eigenhändigen Testaments
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2016 und September 2016
• Kaufpreisaufteilung auf Grund und Boden sowie Gebäude bei Mietgrundstücken im Privatvermögen
• Überlassung von Wohneigentum an Asylbewerber stellt eine zulässige Wohnnutzung dar
• Anspruch auf tabakrauchfreien Arbeitsplatz
• Nationale Maßnahmen gegen Steueroasen und Briefkastenfirmen
• Keine Umsatzsteuer bei Betrugshandlungen eines Arbeitnehmers mittels fiktiver Geschäfte
• Vorsteuerabzug im Billigkeitsweg nur bei Gutgläubigkeit des Unternehmers
• Schenkungsteuer durch zinslose Kreditgewährung an Lebensgefährtin
• Bei Gewinneinkünften zwingende Verpflichtung zur Abgabe einer elektronischen Steuererklärung
• Grenzen des Kostenabzugs für gemeinsam genutztes häusliches Arbeitszimmer
• Regelmäßige Arbeitsstätte bei Berufskraftfahrern
• Doppelte Haushaltsführung innerhalb einer Großstadt: Fahrzeit von etwa einer Stunde pro Strecke zumutbar
• Wohnortwechsel berechtigt nicht zur außerordentlichen Kündigung eines langfristigen Fitnessstudio-Vertrags

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2016 und August 2016
• Keine Entschädigung für aufgrund ihres Kopftuchs abgewiesene Grundschullehrerin in Berlin
• Arbeitnehmer haben grundsätzlich keinen Anspruch auf Vergütung von Pausen
• Kein Werbungskostenabzug für Kunstausstellungsbesuche einer Kunstlehrerin
• Krankheitskosten abziehbar
• Altersentlastungsbetrag diskriminiert Jüngere nicht
• Besteht Anspruch auf Kindergeld für Pflegekind mit eigenem Haushalt?
• Sind Unfallkosten durch die Entfernungspauschale abgegolten?
• Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen
• Abzugsfähigkeit der Fahrtkosten zur Verwaltung von Vermietungsobjekten
• Unwirksamkeit eines Steuerbescheids bei fehlendem Bekanntgabewillen des Finanzamts
• Mieter muss weiterhin Miete für gestohlene Küche zahlen
• Fehlerhaftes Auskunftsersuchen des Jobcenters gegenüber dem Partner einer erwerbstätigen Leistungsberechtigten
• Kein Schadensersatz für Sturz im historischen Gebäude
• Kündigung von Bausparverträgen durch Bausparkasse abgelehnt

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juni 2016 und Juli 2016
• Vorsteuerabzugsberechtigung für eine geschäftsführende Holding
• Zahlungen einer privaten Rentenversicherung über die vertragliche Laufzeit hinaus sind zu versteuern
• Elterngeld mindert als außergewöhnliche Belastung berücksichtigungsfähige Unterhaltsaufwendungen in voller Höhe
• Das Hausrecht bei einer vermieteten Wohnung steht ausschließlich dem Mieter zu
• Werbungskostenabzug auch bei langfristig unbebauten Grundstücken möglich
• Abfindungen können auch bei Auszahlung in zwei Veranlagungszeiträumen steuerbegünstigt sein
• Bildung eines Arbeitszeitkontos für Gesellschafter Geschäftsführer einer GmbH nicht möglich
• Verbilligte Parkplatzüberlassung an Arbeitnehmer ist umsatzsteuerpflichtig
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
• Keine Verjährung von Steueransprüchen am Wochenende
• Voraussetzungen für die Änderung eines einmal ausgeübten Wahlrechts in einer Steuererklärung
• Gesetzentwurf soll Manipulation von Registrierkassen verhindern
• Widerruf von Fernabsatzverträgen

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Mai 2016 und Juni 2016
• Zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Veränderung von Antrags- oder Wahlrechten
• Praktikum verkürzt nicht die Probezeit eines nachfolgenden Berufsausbildungsverhältnisses
• Anrechnung von Sonderzahlungen auf den gesetzlichen Mindestlohn
• Ist die Zinsschranke verfassungsgemäß?
• Geänderte Rechtsauffassung zur gewinnneutralen Realteilung
• Mietrecht: Schriftform sollte bei jeder Mieterhöhung eingehalten werden
• Geplante Sonderabschreibung für den Neubau von Mietwohnungen in Ballungsgebieten
• Zweifel am Vorliegen der Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung gehen zu Lasten des Antragstellers
• Personengesellschaft kann umsatzsteuerlich Organgesellschaft sein
• Vorsteuerabzug für Unternehmensgründer begrenzt

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2016 und Mai 2016
• Vertragliche Kaufpreisaufteilung von Grundstück und Gebäude kann für die AfA-Bemessungsgrundlage maßgebend sein
• Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen Eltern und unterhaltsberechtigtem Kind
• Keine betriebliche Übung bei der Vergütung von Raucherpausen
• Aufstockung von Investitionsabzugsbeträgen
• Häusliches Arbeitszimmer: Kein Abzug bei gemischt genutzten Räumen
• Vorsteuerabzug: Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen
• Verzicht auf Umsatzsteuerfreiheit einer Grundstückslieferung muss im ursprünglichen Notarvertrag erklärt werden
• Anforderung an eine zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung hinsichtlich Leistungsbezeichnung und Lieferdatum
• Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
• Hinzuschätzung von Speiseumsätzen anhand der Getränkeumsätze zulässig
• Eltern einer minderjährig Verstorbenen haben Anspruch auf Zugang zu deren Facebook-Account

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2016 und April 2016
• Auskunftsersuchen an Dritte bedarf vorheriger Sachverhaltsaufklärung
• Geburtstagsfeier steuerlich absetzbar
• Verspätungszuschlag bei Einreichung der Umsatzsteuer-Voranmeldung in Papierform statt in elektronischer Form
• Arbeitnehmer müssen sonntags nicht den Briefkasten überprüfen
• Gesellschafterwechsel stellt keinen Betriebsübergang dar
• Verteilung des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung auf die Gesellschafter einer Mitunternehmerschaft
• Betrieblicher Schuldzinsenabzug für Investitionsdarlehen
• Steuerliche Behandlung des Job-Tickets
• Tatsächliche Wohnfläche maßgebend für Mieterhöhung
• Verluste aus Vermietung und Verpachtung bei Mietvertrag unter nahen Angehörigen
• Schadensersatzrechtliche Rückabwicklung der Beteiligung an einem Immobilienfonds
• Pauschale Besteuerung „schwarzer“ Investmentfonds ist auch unter Berücksichtigung EU-rechtlicher Vorschriften nicht zu beanstanden
   

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar und März 2016
• Einkommensteuerrechtliche Qualifikation von Preisgeldern aus Turnierpokerspielen
• Kein Betriebsausgabenabzug bei Nutzung eines nach der sog. 1 %- Regelung versteuerten PKW eines Arbeitnehmers im Rahmen der Einkünfte aus selbständiger Arbeit
• Änderung vorläufiger Steuerbescheide bei geplanter Vermietung
• Bei gemischt genutzten Grundstücken ist der Vermieter zur Kostentrennung verpflichtet
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2016 beantragen
• Antrag auf Ist-Besteuerung kann durch schlüssiges Verhalten gestellt werden
• Einkommensteuernachzahlung durch Arbeitgeber bei Nettolohnvereinbarung ist steuerpflichtig
• Fahrtenbuchmethode und Leasingsonderzahlung

• Sonderausgabe zum Steueränderungsgesetz 2015